법인세신고서류
제출축소 대상법인 및 제출제외서류 범위 고시(6-9).00.2.10
법인세법시행령 제97조 제4항 단서에서
규정하는 "국세청장이 정하는 법인"과 "국세청장이
정하는 서류"의 범위를 다음과 같이 개정 고시합니다.
2000년 2월 10
일
국 세 청 장 안 정 남
다 음
1. "국세청장이 정하는 법인"이라
함은 법인세법시행령 제97조 제7항의 외부조정계산서를
첨부하는 법인중 해당서류를 세무대리인이 전산조직에 의하여
작성하고 그 서류를 당해 법인이 국세기본법 제85조의3의
규정을 준용하여 비치·보존하고 있는 법인으로서 다음
각호의 1에 해당하지 아니하는 법인을 말한다.
① 당해 사업연도의 수입금액(기업회계기준상의
영업외수입을 제외한다)이 500억원 이상인 법인
② 당해 사업연도 종료일 현재 대차대조표상의
자산총액이 500억원 이상인 법인
③ 당해 사업연도 종료일 현재 "독점규제및공정거래에관한법률"에
의한 대규모기업집단에 속하는 법인
④ ① 내지 ③에 해당하는 법인과 기업회계기준
제9조 제2호 "가" 또는 "나"에 해당하는
관계에 있는 법인
2. "국세청장이 정하는 서류"라
함은 별표의 서류를 말한다.
부 칙
① (시행일) 이 고시는 고시일부터 시행한다.
② (적용례) 이 고시는 1999년 12월 31 이후에 종료하는
사업연도에 대한 법인세 과세표준 및 세액을 신고하는 분부터
적용한다.
〔별 표〕
법인세 신고시 제출제외서류
범위(35종)
별지
서식번호 |
서
식 명 |
주요내용
및 용도 |
제6호 |
비과세소득명세서 |
비과세 이자소득
및 조세특례제한법상 비과세소득 명세 |
제8호
부표7 |
기업합리화적립금명세서(7) |
감면세액에 대한
기업합리화적립금 적립 여부 및 임의처분 여부의
사후관리 명세 |
제18호 |
임대보증금등의 간주익금조정명세서 |
부동산임대법인의
임대보증금에 대한 간주익금 조정 내역 |
제19호(갑) |
가지급금등의 인정이자
조정명세서(갑) |
인별 가지급금 인정이자
및 이자율별 차입금 적수의 계산 |
제19호(을) |
가지급금등의 인정이자
조정명세서(을) |
가지급금 및 가수금
적수 계산 |
제20호(1) |
유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법) |
감가상각비조정명세서합계표(제20(3)호
서식)의 첨부서류로서, 양도·취득자산 또는
상각부인액 및 시인부족액 있는 자산의 감가상각비
조정내역 |
제20호(2) |
유형·무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법) |
제21호 |
기부금조정명세서 |
기부금 한도액계산
및 초과지출액 손금부인 내역 |
제22호 |
기부금명세서 |
과목별·일자별·기부처별
기부금 지출액 명세 |
제23호(갑) |
접대비조정명세서(갑) |
접대비한도초과,
신용카드미달사용접대비 손금불산입 계산내역 |
제23호(을) |
접대비조정명세서(을) |
유형별수입금액 및
접대비해당금액 명세 |
제23호(병) |
접대비조정명세서(병) |
사용지역별 신용카드미달사용
접대비 손금불산입액 계산 |
제24호 |
광고선전비조정명세서 |
소비성서비스업 영위법인의
광고선전비 한도초과액 계산내역 |
별지
서식번호 |
서
식 명 |
주요내용
및 용도 |
제25호 |
건설자금이자조정명세서 |
건설자금이자상당액
계산내역 |
제26호(갑) |
업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(갑) |
업무무관 부동산·가지급금등
관련 지급이자 손금불산입액 계산내역 |
제26호(을) |
업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(을) |
업무무관 부동산등에
대한 적수계산 |
제28호 |
책임준비금등명세서 |
보험업 법인의 책임준비금과
비상위험준비금의 손금불산입액 계산내역 |
제29호 |
계약자배당준비금명세서 |
보험업 법인의 계약자배당준비금의
손금불산입액 계산내역 |
제30호 |
증권거래준비금조정명세서 |
준비금의 손금산입
및 익금산입액 조정내역 |
제31호(1) |
중소기업투자준비금조정명세서 |
" |
제31호(2) |
기술개발준비금조정명세서 |
" |
제31호(3) |
투융자손실준비금조정명세서 |
" |
제31호(4) |
에너지절약시설투자준비금조정명세서 |
" |
제31호(5) |
공장지방이전준비금조정명세서 |
" |
제31호(6) |
법인본사지방이전준비금조정명세서 |
" |
제31호(7) |
유통개선지원준비금조정명세서 |
" |
제32호 |
퇴직급여충당금조정명세서 |
퇴직급여충당금 손금산입
및 익금산입 조정내역 |
제33호 |
단체퇴직보험료등조정명세서 |
단체퇴직보험료의
손금산입 및 익금산입 조정내역 |
제34호 |
대손충당금 및 대손금조정명세서 |
대손충당금 및 대손금의
손금산입 및 익금산입 조정내역 |
별지서식번호 |
서
식 명 |
주요내용
및 용도 |
제35호 |
국고보조금·공사부담금·보험차익상당액
손금산입조정명세서 |
국고보조금·공사부담금·보험차익의
손금산입 및 익금산입 조정내역 |
제39호 |
재고자산·유가증권평가조정명세서 |
재고자산별 평가액
조정내역 |
제40호(갑) |
외화자산등 평가차손익조정명세서(갑) |
외화자산·부채의
평가차손익 조정내역 |
제40호(을) |
외화자산등 평가차손익조정명세서(을) |
외화자산·부채 종류별
평가손익 내역 |
제41호 |
이연자산평가조정명세서 |
이연자산 종류별
상각액의 조정내역 |
제47호
부표 |
주요계정명세서(부표) |
조세정책 수립등에
참고할 주요계정명세 |
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